Правлением ОАО «Выборг-банк»



Скачать 417.11 Kb.
страница1/3
Дата09.05.2016
Размер417.11 Kb.
  1   2   3




УТВЕРЖДЕН

Правлением ОАО «Выборг-банк»

Протокол № 78

от « 24 » сентября 2014 года
___________


ПОРЯДОК
отнесения клиентов к категории клиента - иностранного налогоплательщика и способы получения от них необходимой информации,

с учетом особенностей требований ФАТКА

2014 год



ОГЛАВЛЕНИЕ

  1. Основные положения ………………………………………………………………………...3



  1. Критерии отнесения клиентов к категории клиента – иностранного налогоплательщика и способы получения от них необходимой информации………………...……................................................................................................... 4



  1. Особенности и порядок выявления Персон США, поступающих на банковское обслуживание, а так же среди клиентов Банка, физических и соответствующих лиц, действующих в составе и в интересах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (с долей собственности более 10%, в инвестиционных компаниях – доля собственности от 0%), а так же бенефициарных владельцев и их представителей.……………………..…………………………..........................................8

3.Особенности и порядок выявления Персон США, поступающих на банковское обслуживание, а так же среди клиентов Банка, физических и соответствующих лиц, действующих в составе и в интересах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (с долей собственности более 10%, в инвестиционных компаниях – доля собственности от 0%), а так же бенефициарных владельцев и их представителей.……………………..…………………………..........................................8 2

1.Основные положения 3

2.Критерии отнесения клиентов к категории клиента - иностранного налогоплательщика и способы получения от них необходимой информации. 4

3.Особенности и порядок выявления Персон США, поступающих на банковское обслуживание, а так же среди клиентов Банка, физических и соответствующих лиц, действующих в составе и в интересах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (с долей собственности более 10%, в инвестиционных компаниях – доля собственности от 0%), а так же бенефициарных владельцев и их представителей. 8

Анкета физического лица - гражданина/налогового резидента США 12

FATCA RELATED QUESTIONNAIRE (INDIVIDUALS) 12

Приложение 2 15



Согласие на предоставление сведений 17

и на удержание иностранных налогов и сборов 17

6


  1. Основные положения

В целях исполнения требований Федерального закона от 28.06.2014 №173-Ф3 «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (далее по тексту - 173-ФЗ), Указания Банка России от 07.07.2014 №3311-У «О порядке уведомления Центрального банка Российской Федерации организациями финансового рынка о факте регистрации в иностранном налоговом органе», с использованием рекомендаций, предусмотренных Положением о порядке исполнения норм закона США «О налогообложении иностранных счетов» (FATCA), Банк предпринимает все возможные и доступные меры к выявлению категорий клиентов - иностранных налогоплательщиков, в том числе Персон США, среди клиентов Банка, в том числе юридических лиц (с долей собственности более 10%), инвестиционных компаний и индивидуальных предпринимателей, а также их бенефициарных владельцев и представителей.

В целях однозначного понимания смысла данного Порядка используются следующие основные понятия и сокращения:



  • Клиент - иностранный налогоплательщик (КИН) - лицо, на которое распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов. Сотрудники ОАО «Выборг-банк» принимают обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по выявлению среди клиентов, клиентов - иностранных налогоплательщиков.

  • ФАТКА (FATCA) - Foreign Account Tax Compliance Act (Закон о налогообложении иностранных счетов) - Положение о порядке исполнения норм закона США «О налогообложении иностранных счетов».

  • Банк – Открытое акционерное общество «Выборг-банк».



  1. Критерии отнесения клиентов к категории клиента - иностранного налогоплательщика и способы получения от них необходимой информации.

    1. Настоящие «Критерии отнесения клиентов к категории клиента - иностранного налогоплательщика и способы получения от них необходимой информации» (далее - Критерии) разработаны ОАО «Выборг-банк» с учетом требований законодательства Российской Федерации.

Критерии выявления Клиентов - иностранный налогоплательщиков:

При идентификации/анкетировании физических лиц, а также представителя Клиента - физического лица, бенефициарного владельца юридического лица, сотрудники Банка получают следующие сведения:



  • Фамилия, имя и (если иное не вытекает из закона или национального обычая) Отчество;

  • Дата и место рождения;

  • Гражданство;

  • Наличие двойного гражданства;

  • Резидентство в другом государстве;

  • Реквизиты документа, удостоверяющего личность: серия и номер документа, дата выдачи документа, наименование органа, выдавшего документ, и код подразделения (если имеется)

  • Данные миграционной карты: номер карты, дата начала срока пребывания и дата окончания срока пребывания;

  • Данные документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации: серия (если имеется) и номер документа, дата начала срока действия права пребывания (проживания), дата окончания срока действия права пребывания (проживания);

  • Адрес места жительства (регистрации) или места пребывания;

  • Наличие вида на жительство в другом государстве;

  • Идентификационный номер налогоплательщика (если имеется);

  • Данные о доверенности (для представителя);

  • Номера контактных телефонов и факсов.

Форма Анкеты клиентов – физических лиц используется в соответствии с Приложением № 4 Правил внутреннего контроля ОАО «Выборг-банк» в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в действующей редакции (далее по тексту «ПВК», «Правила»).


В случае выявления в процессе идентификации и анкетирования сведений о том, что Клиент имеет признаки Персоны США:

  • Имеет место рождения в США;

  • Имеет гражданство (в том числе двойное) в США;

  • Резидент США (клиент является резидентом США, если клиент провел в США по крайней мере 31 день в течение календарного года и, одновременно, 183 и более дня за последние 3 года вычисляемые по формуле: количество дней нахождения в США в течение года + 1/3 х количество дней нахождения в США в течение предыдущего года + 1/6 х количество дней нахождения в США в течение позапрошлого года);

  • Имеет документы, удостоверяющие личность, выданные в соответствии с законодательством США;

  • Имеет адрес места жительства/пребывания в США;

  • Наличие вида на жительство в США;

  • Данные доверенности свидетельствуют о принадлежности к США;

  • Номера контактных телефонов и факсов для связи содержат код США;

  • Наличие постоянного поручения о переводе средств на счета финансовых институтов в США;

  • Право подписи предоставлено физическому лицу, проживающему на территории США;

  • Единственный адрес для счёта – «до востребования» или «для передачи».

Данному Клиенту предлагается пройти дополнительное анкетирование, путем заполнения «Анкеты физического лица - гражданина/налогового резидента США FATCA RELATED QUESTIONNAIRE (INDIVIDUALS)» (Приложение 1), целью которого является установление того, что Клиент - иностранный налогоплательщик. Кроме того, данному Клиенту предлагается заполнить соответствующие формы Анкет IRS: W-8BEN «Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting (Individuals)» или W-9 «Request for Taxpayer Identification Number and Certification».


  1. При идентификации/анкетировании юридических лиц, а также представителя юридического лица Банк устанавливает следующие сведения:




  • Полное, а также (если имеется) сокращенное наименование и наименование на иностранном языке;

  • Организационно-правовая форма;

  • Идентификационный номер налогоплательщика;

  • Сведения о государственной регистрации: дата, номер, наименование

  • регистрирующего органа, место регистрации;

  • Адрес местонахождения и почтовый адрес;

  • Сведения о лицензии на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию: вид, номер, дата выдачи лицензии, кем выдана, срок действия; перечень видов лицензируемой деятельности;

  • Данные о доверенности (для представителя);

  • Номера контактных телефонов и факсов;

  • Страна налогообложения юридического лица;

  • Наличие иностранных лиц прямо или косвенно (через третьих лиц) владеющих более 10% уставного (складочного) капитала или уставного фонда, имущества организации(в инвестиционных компаниях учитывается любой процент участия - от 0%) .

Все сведения, предоставляемые клиентами должны быть документально подтверждены.

Форма Анкеты клиентов - юридических лиц используется в соответствии с Приложением № 5 Правил.



Признаками Персоны США в отношении юридических лиц являются:

  • Организация является резидентом США – запись в файле (системе);

  • Почтовый адрес, адрес регистрации в США;

  • Текущий телефонный номер организации в США при отсутствии иного номера за пределами США;

  • Текущий телефонный номер организации в США дополнительно к номеру за пределами США;

  • Наличие поручения о совершении платежей в адрес США или переводе средств на счета в США;

  • Право подписи предоставлено лицу с адресом в США;

  • Единственный адрес для счёта – «до востребования» или «для передачи».

В случае указания на наличие иностранных лиц, прямо или косвенно (через третьих лиц) владеющих более 10% уставного (складочного) капитала или уставного фонда, имущества организации (в инвестиционных компаниях должен учитываться любой процент участия - от 0%) либо получения положительных, аналогичных сведений от внешних источников, сотрудник проводящий проверку обязан предложить клиенту заполнить соответствующую форму Анкеты (Приложения 1, 2) и получить соответствующее письменное согласие на представление сведений и удержание налогов (Приложение 1, 3).

Банк вправе проводить дополнительную проверку, а также направлять Клиентам запросы о предоставлении информации/документов с целью выявления Клиента - иностранного налогоплательщика.

Работники подразделений Банка, непосредственно обслуживающие расчетные счета Клиентов обязаны анализировать владельцев счетов, а так же потенциальных Клиентов, поступающих на обслуживание, для определения их статуса в рамках FATCA.




  1. Если иное не установлено федеральными законами по указанным категориям клиентов - иностранным налогоплательщикам не подлежит сбору и передаче согласно Федеральному закону (173-ФЗ) информация о клиентах:

  1. физических лицах - гражданах Российской Федерации, за исключением физических лиц:

а) имеющих одновременно с гражданством Российской Федерации гражданство иностранного государства (за исключением гражданства государства - члена Таможенного союза);

б) имеющих вид на жительство в иностранном государстве;



  1. юридических лицах, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, более 90 процентов акций (долей) уставного капитала которых прямо или косвенно контролируются Российской Федерацией и (или) гражданами Российской Федерации, в том числе имеющими одновременно с гражданством Российской Федерации гражданство государства - члена Таможенного союза (за исключением физических лиц, указанных в подпунктах "а" и "б" пункта 2.3).




    1. При первоначальном обращении Клиента, представителя Клиента в Банк для открытия банковского счета (вклада), либо заключения сделки или совершения иной банковской операции, Банк осуществляет мероприятия по установлению сведений о Клиенте, представителе Клиента, выгодоприобретателе и бенефициарном владельце в порядке, установленном Правилами Банка.

Сотрудники ОАО «Выборг-банк» обязаны до приема на обслуживание идентифицировать Клиента, а именно принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по установлению в отношении них необходимых сведений, позволяющих выявить клиентов - иностранных налогоплательщиков.

В период заключения соответствующих договоров сотрудники Банка, ответственные за работу с клиентом, путем анкетирования получают от Клиента, представителя Клиента, документы и сведения, позволяющие выявить клиентов - иностранных налогоплательщиков.



Способами выявления иностранного налогоплательщика Банк считает идентификацию и анкетирование путем опроса и при положительном ответе заполнения соответствующей анкеты. Выявление иностранного налогоплательщика при идентификации и анкетировании путем предварительного устного опроса является мерой дополнительного контроля. Опрос клиентов проводится сотрудниками Банка в ходе проведения предварительной идентификации, до приема на обслуживание, либо повторной идентификации, после приема, и при обновлении сведений. В случае отрицательного ответа в Анкете клиента, заполняемой в соответствии с Правилами Банка, сотрудником, проводящим идентификацию, делается соответствующая отметка «Иностранным налогоплательщиком не является». В случае положительного ответа, дополнительно заполняется Анкета в соответствии с настоящим Порядком (Приложение 1).


    1. Срок для предоставления клиентом по запросу Банка информации, идентифицирующей его в качестве Клиента - иностранного налогоплательщика составляет пятнадцать рабочих дней со дня направления Клиенту соответствующего запроса.

В случае, если у Банка имеется обоснованное, документально подтвержденное предположение, что клиент относится к категории клиентов - иностранных налогоплательщиков, но при этом он не предоставил запрашиваемую в соответствии с Правилами Банка, информацию, позволяющую подтвердить указанное предположение или его опровергнуть, а также в случае не предоставления клиентом - иностранным налогоплательщиком в течение пятнадцати рабочих дней со дня направления запроса Банком согласия (отказа от предоставления согласия) на передачу информации в иностранный налоговый орган, Банк вправе принять решение об отказе от совершения операций, осуществляемых в пользу или по поручению указанного клиента по договору, предусматривающему оказание финансовых услуг (далее - решение об отказе от совершения операций), и (или) в случаях, предусмотренных Федеральным законом (173-ФЗ), расторгнуть в одностороннем порядке договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, уведомив клиента о принятом решении не позднее дня, следующего за днем принятия решения.

Принятие решения об отказе от совершения операций означает прекращение Банком операций по договору, предусматривающему оказание финансовых услуг, включая прекращение Банком операций по зачислению денежных средств на банковский счет (вклад), открытый клиенту - иностранному налогоплательщику.

Принятое Банком в отношении клиента - иностранного налогоплательщика решение об отказе от совершения операций с денежными средствами не распространяется на осуществление платежей, предусмотренных абзацами вторым - пятым пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, а также на переводы денежных средств на банковский счет клиента - иностранного налогоплательщика, открытый в другой кредитной организации, или выдачу денежных средств клиенту - иностранному налогоплательщику.


  1. Особенности и порядок выявления Персон США, поступающих на банковское обслуживание, а так же среди клиентов Банка, физических и соответствующих лиц, действующих в составе и в интересах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (с долей собственности более 10%, в инвестиционных компаниях – доля собственности от 0%), а так же бенефициарных владельцев и их представителей.

    1. Способ получения необходимой информации от Клиента – иностранного налогоплательщика (Персона США)

При наличии одного из критериев отнесения Клиентов к категории Клиента иностранного налогоплательщика (Персона США), Клиенту необходимо предоставить в Банк информацию по форме Анкеты физического лица - гражданина/налогового резидента США (Анкета FATCA).

При идентификации используются следующие признаки для отнесения клиентов к категории Персона США.




Персона США

Лица, относящиеся к категориям Персоны США


Граждане США

  • физические лица, являющиеся гражданами США (получившие гражданство по рождению или в порядке натурализации), независимо от наличия у них гражданства другого государства;

  • физические лица, не имеющие официально оформленного гражданства США, но родившиеся в США;

  • физические лица, родившееся в Пуэрто-Рико, на острове Гуам, Виргинских островах;

  • физическое лицо, один из родителей которого является гражданином США.*

* Гражданство США автоматически распространяется на родных или приемных детей граждан США в следующих случаях:

  • один из родителей - гражданин США по рождению или после натурализации (процедура получения гражданства);

  • возраст ребенка до 18 лет;

  • ребенок проживает в США в качестве иностранца с законным постоянным видом на жительство, юридически и фактически находится под опекой родителя – гражданина США, и

  • в случае приемного ребенка, процедура усыновления должна быть официально завершена (судебное решение).



Постоянные резиденты США

  • физические лица, имеющие Green Card;

  • физические лица, которые пребывали в США в течение более 31 дня в текущем году и более 183 дней в совокупности в течение трех предшествующих лет.*


* Клиент является резидентом США, если клиент провел в США по крайней мере 31 день в течение календарного года и, одновременно, 183 и более дня за последние 3 года, вычисляемые по формуле: количество дней нахождения в США в течение года + 1/3 * количество дней нахождения в США в течение предыдущего года + 1/6 * количество дней нахождения в США в течение позапрошлого года.

Исключениями из категории «Резиденты США» являются:

  • иностранные граждане – представители иностранного государства;

  • учителя/тренеры временно пребывающие на территории США с категорией визы или J или Q;

  • студенты, временно пребывающие на территории США с категорией визы F, J, M или Q;

  • профессиональные спортсмены временно пребывающие на территории США для участия в благотворительных спортивных мероприятиях.



Американские юридические лица

  • американские юридические лица, у которых США страна учреждения и/или регистрации;

  • американские юридические лица, у которых США страна резидентства;

  • американские юридические лица, у которых налоговый статус США, за исключением следующих лиц:

  • корпорации, акции которых регулярно торгуются на одном или более рынке ценных бумаг, а также члены их аффилированных групп;

  • структуры, организованные в соответствии с законами США и полностью принадлежащие его резидентам;

  • зарубежные центральные банки;

  • правительства зарубежных стран, агентства или государственные органы.

Иностранные юридические лица, если 10 и более процентов долей в их уставном капитале (акций, доходов в товариществе, бенефициарного интереса в трасте) (в инвестиционных компаниях процент участия учитывается от 0%) прямо или косвенно принадлежат одному или более американскому участнику (то есть гражданину США, постоянному резиденту США или американскому юридическому лицу).

При определении косвенного участия в уставном капитале иностранного юридического лица принимается во внимание реальный объем владения американской компанией долями в иностранной компании, рассчитанный пропорционально доли владения через третьего и последующих собственников.



    1. При установлении того, что клиент является Персоной США, ему дается на заполнение и подписание Анкеты и Согласие по форме Приложений 1, 2, 3 к настоящему Порядку, а также, при необходимости, запрашивается Отчет по форме Налоговой службы США. Приложение 1 «Анкета физического лица - гражданина/налогового резидента США FATCA RELATED QUESTIONNAIRE (INDIVIDUALS)» является универсальным Анкетой и Согласием с переводом показателей. В случае, если клиент не достаточно владеет русским языком, возможно заполнение только данной формы Анкеты.

3.3. Согласие клиента - иностранного налогоплательщика на передачу информации в иностранный налоговый орган является одновременно согласием на передачу такой информации в Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный на осуществление функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, и федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов (далее - уполномоченные органы).


3.4. В случае отказа, в представлении письменного согласия при приеме на обслуживание потенциального клиента - Персоны США, а также от подписания указанных документов, Персона США не принимается на обслуживание в Банк.
3.5. Отчет по форме Налоговой службы США должен обновляться и предоставляться Персоной США в Банк не реже одного раза в год. В случае отказа Персоны США обновить Отчет по форме налоговой службы США Банк предпринимает все возможные и доступные меры по закрытию счета данной Персоны США.

При установлении того, что клиент является субъектом налогообложения Персоны США, Банк запрашивает у него информацию о наличии номера, присвоенного ему Налоговой службой США (GIIN). В случае отсутствия такого номера Банк запрашивает у клиента Отчет по форме Налоговой службы США.

При необходимости, отчет по форме Налоговой службы США может обновляться и предоставляться в Банк не реже одного раза в год (при условии, что клиент не имеет номера, присвоенного ему Налоговой службой США (GIIN). В случае отказа клиента - субъекта налогообложения Персоны США обновить Отчет по форме Налоговой службы США Банк предпринимает все возможные и доступные меры по закрытию счета данного клиента.

Приложение 1

Анкета физического лица - гражданина/налогового резидента США

FATCA RELATED QUESTIONNAIRE1 (INDIVIDUALS)



Part 1.

Are you a citizen or resident of the USA?

YES** □ NO***

If “YES” - tick the appropriate box below:

  • US Citizen

  • Green Card Holder

  • Reside in the USA for over 183 days****

Complete Part 2 or provide W-9 IRS form

If “NO” - U.S. birthplace?

NO □ YES*****

If “YES” - Provide explanation regarding the renunciation of U.S. citizenship:

Complete Part 3 or provide W-8BEN IRS form








Name (as shown in your income tax return)










Address (number, street, and apt. or suite no., city, state, and ZIP code)




Country

Mailing address (if different from above):







Country



Заполняется на кириллице / Filled in Cyrillic

  • Клиент - физическое лицо

  • Клиент - индивидуальный предприниматель

  • Иное




Заполняется на латинице / Filled in Latin

  • Individual

  • Sole proprieto

  • Other



  1   2   3


База данных защищена авторским правом ©bezogr.ru 2016
обратиться к администрации

    Главная страница