Положение о процессе «Бюджетирование» (для торговой компании) I. Общие положения



Скачать 118.77 Kb.
Дата24.04.2016
Размер118.77 Kb.


Утверждаю
Генеральный директор
компании _________________
________________ Ф.И.О.
«___» _________ 20__ года

Положение
о процессе «Бюджетирование»
(для торговой компании)

I. Общие положения
Данное положение предназначено для распределения ответственности структурных подразделений и должностных лиц за операции процесса «Бюджетирование».


II. Перечень операций, входящих в состав процесса
1. Разработка бюджета движения денежных средств (БДДС)

1.1. Подготовка плановой части бюджета

1.1.1. Консолидация первичных графиков расчетов с контрагентами в статьи БДДС по ЦФУ

1.1.2. Консолидация статей БДДС ЦФУ в бюджет компании

1.2. Подготовка данных и отчетов по фактической части бюджетов

1.2.1. Консолидация отчетов по графикам расчетов в статьи БДДС ЦФУ

1.2.2. Консолидация отчетов по БДДС ЦФУ в бюджет компании

1.3. Оперативный контроль исполнения и корректировка БДДС

1.3.1. Контроль текущих отклонений БДДС от плановых показателей

1.3.2. Консолидация фактических данных и корректировка бюджетов ЦФУ

1.3.3. Консолидация откорректированных статей БДДС ЦФУ в бюджет компании

1.4. Бюджетный анализ в части БДДС

1.4.1. Контроль выполнения планов ЦФУ в разрезе поступлений и выбытий

1.4.2. Анализ платежеспособности компании за бюджетный период

1.4.3. Анализ отклонений БДДС от плановых показателей

1.4.4. Выработка рекомендаций по плановой части БДДС на следующие периоды



2. Разработка бюджета доходов и расходов (БДР)

2.1. Подготовка плановой части бюджета

2.1.1. Подготовка плановых показателей доходной части бюджета

2.1.1.1. Бюджеты реализации продукции (товаров и услуг)

2.1.1.2. Бюджеты внереализационных доходов

2.1.2. Подготовка плановых показателей бюджетов прямых расходов

2.1.3. Подготовка плановых показателей бюджетов общефирменных расходов

2.1.4. Консолидация и контроль данных по маржинальному доходу

2.1.5. Консолидация бюджетов в статьи БДР по ЦФУ

2.1.6. Консолидация статей БДР ЦФУ в бюджет компании

2.2. Подготовка отчетов по фактической части БДР

2.2.1. Консолидация фактических данных в статьи БДР по ЦФУ

2.2.2. Консолидация отчетов по БДР ЦФУ в бюджет компании

2.3. Оперативный контроль исполнения и корректировка БДР

2.3.1. Контроль текущих отклонений БДР от плановых показателей

2.3.2. Консолидация фактических данных и корректировка бюджетов ЦФУ

2.3.3. Консолидация откорректированных статей БДР ЦФУ в бюджет компании

2.4. Бюджетный анализ в части БДР

2.4.1. Контроль выполнения планов доходов за период

2.4.2. Контроль соответствия сумм расходов утвержденным лимитам

2.4.3. Контроль показателей, служащих базами разнесения, и начисление затрат

2.4.4. Анализ причин отклонений БДР от плановых показателей

2.4.5. Анализ эффективности работы компании за бюджетный период (в целом и по ЦФУ)

2.4.6. Определения финансовых результатов в разрезе центров прибыли

2.4.7. Выработка рекомендаций по плановой части БДР на следующие периоды

3. Разработка бюджета по балансовому листу

3.1. Формирование ББЛ

3.2. Корректировка ББЛ

3.3. Контроль исполнения ББЛ



4. Бюджетный контроль

4.1. Контроль выполнения бюджетного регламента

4.2. Правильность заполнения бюджетных форм

III. Распределение ответственности за операции процесса
1. Разработка бюджета движения денежных средств (БДДС)

1.1. Подготовка плановой части бюджета

1.1.1. Консолидация первичных графиков расчетов с контрагентами в статьи БДДС по ЦФУ

Ответственные исполнители:


  • Исполнительный директор\ Дирекция

  • Директор по направлению\ Направление "Табак"

  • Директор по направлению\ Направление "Фармацевтика"

  • Директор по направлению\ Направление "Кондитерское"

  • Начальник отдела\ Финансово-экономический отдел

  • Начальник отдела логистики\ Отдел логистики

  • Начальник отдела\ Отдел маркетинга и рекламы

1.1.2. Консолидация статей БДДС ЦФУ в бюджет компании

Ответственные исполнители:

  • Начальник отдела\ Финансово-экономический отдел

1.2. Подготовка данных и отчетов по фактической части бюджетов

1.2.1. Консолидация отчетов по графикам расчетов в статьи БДДС ЦФУ



Ответственные исполнители:

  • Исполнительный директор\ Дирекция

  • Директор по направлению\ Направление "Табак"

  • Директор по направлению\ Направление "Фармацевтика"

  • Директор по направлению\ Направление "Кондитерское"

  • Начальник отдела\ Финансово-экономический отдел

  • Начальник отдела логистики\ Отдел логистики

  • Начальник отдела\ Отдел маркетинга и рекламы

1.2.2. Консолидация отчетов по БДДС ЦФУ в бюджет компании

Ответственные исполнители:

  • Начальник отдела\ Финансово-экономический отдел

1.3. Оперативный контроль исполнения и корректировка БДДС

1.3.1. Контроль текущих отклонений БДДС от плановых показателей



Ответственные исполнители:

  • Исполнительный директор\ Дирекция

  • Начальник отдела\ Финансово-экономический отдел

  • Начальник отдела логистики\ Отдел логистики

  • Начальник отдела\ Отдел маркетинга и рекламы

1.3.2. Консолидация фактических данных и корректировка бюджетов ЦФУ

Ответственные исполнители:

  • Коммерческий директор\ Дирекция

  • Финансовый директор\ Дирекция

1.3.3. Консолидация откорректированных статей БДДС ЦФУ в бюджет компании

Ответственные исполнители:

  • Начальник отдела\ Финансово-экономический отдел

1.4. Бюджетный анализ в части БДДС

1.4.1. Контроль выполнения планов ЦФУ в разрезе поступлений и выбытий



Ответственные исполнители:

  • Коммерческий директор\ Дирекция

  • Финансовый директор\ Дирекция

  • Исполнительный директор\ Дирекция

1.4.2. Анализ платежеспособности компании за бюджетный период

Ответственные исполнители:

  • Финансовый директор\ Дирекция

  • Начальник отдела\ Финансово-экономический отдел

1.4.3. Анализ отклонений БДДС от плановых показателей

Ответственные исполнители:

  • Начальник отдела\ Финансово-экономический отдел

1.4.4. Выработка рекомендаций по плановой части БДДС на следующие периоды

Ответственные исполнители:

  • Финансовый директор\ Дирекция

2. Разработка бюджета доходов и расходов (БДР)

2.1. Подготовка плановой части бюджета

2.1.1. Подготовка плановых показателей доходной части бюджета

2.1.1.1. Бюджеты реализации продукции (товаров и услуг)



Ответственные исполнители:

  • Директор по направлению\ Направление "Табак"

  • Директор по направлению\ Направление "Фармацевтика"

  • Директор по направлению\ Направление "Кондитерское"

2.1.1.2. Бюджеты внереализационных доходов

Ответственные исполнители:

  • Начальник отдела\ Финансово-экономический отдел

2.1.2. Подготовка плановых показателей бюджетов прямых расходов

Ответственные исполнители:

  • Директор по направлению\ Направление "Табак"

  • Директор по направлению\ Направление "Фармацевтика"

  • Директор по направлению\ Направление "Кондитерское"

2.1.3. Подготовка плановых показателей бюджетов общефирменных расходов

Ответственные исполнители:

  • Финансово-экономический отдел

  • Начальник отдела логистики\ Отдел логистики

  • Начальник отдела\ Отдел маркетинга и рекламы

2.1.4. Консолидация и контроль данных по маржинальному доходу

Ответственные исполнители:

  • Коммерческий директор\ Дирекция

  • Директор по направлению\ Направление "Табак"

  • Директор по направлению\ Направление "Фармацевтика"

  • Директор по направлению\ Направление "Кондитерское"

2.1.5. Консолидация бюджетов в статьи БДР по ЦФУ

Ответственные исполнители:

  • Начальник отдела\ Финансово-экономический отдел

2.1.6. Консолидация статей БДР ЦФУ в бюджет компании

Ответственные исполнители:

  • Начальник отдела\ Финансово-экономический отдел

2.2. Подготовка отчетов по фактической части БДР

2.2.1. Консолидация фактических данных в статьи БДР по ЦФУ



Ответственные исполнители:

  • Исполнительный директор\ Дирекция

  • Директор по направлению\ Направление "Табак"

  • Директор по направлению\ Направление "Фармацевтика"

  • Директор по направлению\ Направление "Кондитерское"

  • Начальник отдела\ Финансово-экономический отдел

  • Начальник отдела логистики\ Отдел логистики

  • Начальник отдела\ Отдел маркетинга и рекламы

2.2.2. Консолидация отчетов по БДР ЦФУ в бюджет компании

Ответственные исполнители:

  • Начальник отдела\ Финансово-экономический отдел

2.3. Оперативный контроль исполнения и корректировка БДР

2.3.1. Контроль текущих отклонений БДР от плановых показателей



Ответственные исполнители:

  • Исполнительный директор\ Дирекция

  • Директор по направлению\ Направление "Табак"

  • Директор по направлению\ Направление "Фармацевтика"

  • Директор по направлению\ Направление "Кондитерское"

  • Начальник отдела\ Финансово-экономический отдел

  • Начальник отдела логистики\ Отдел логистики

  • Начальник отдела\ Отдел маркетинга и рекламы

2.3.2. Консолидация фактических данных и корректировка бюджетов ЦФУ

Ответственные исполнители:

  • Коммерческий директор\ Дирекция

  • Финансовый директор\ Дирекция

2.3.3. Консолидация откорректированных статей БДР ЦФУ в бюджет компании

Ответственные исполнители:

  • Начальник отдела\ Финансово-экономический отдел

2.4. Бюджетный анализ в части БДР

2.4.1. Контроль выполнения планов доходов за период



Ответственные исполнители:

  • Директор по направлению\ Направление "Табак"

  • Директор по направлению\ Направление "Фармацевтика"

  • Директор по направлению\ Направление "Кондитерское"

2.4.2. Контроль соответствия сумм расходов утвержденным лимитам

Ответственные исполнители:

  • Начальник отдела\ Финансово-экономический отдел

  • Начальник отдела логистики\ Отдел логистики

  • Начальник отдела\ Отдел маркетинга и рекламы

2.4.3. Контроль показателей, служащих базами разнесения, и начисление затрат

Ответственные исполнители:

  • Финансово-экономический отдел

2.4.4. Анализ причин отклонений БДР от плановых показателей

Ответственные исполнители:

  • Начальник отдела\ Финансово-экономический отдел

2.4.5. Анализ эффективности работы компании за бюджетный период (в целом и по ЦФУ)

Ответственные исполнители:

  • Коммерческий директор\ Дирекция

  • Финансовый директор\ Дирекция

  • Директор по направлению\ Направление "Табак"

  • Директор по направлению\ Направление "Фармацевтика"

  • Директор по направлению\ Направление "Кондитерское"

2.4.6. Определения финансовых результатов в разрезе центров прибыли

Ответственные исполнители:

  • Коммерческий директор\ Дирекция

  • Финансовый директор\ Дирекция

  • Директор по направлению\ Направление "Табак"

  • Директор по направлению\ Направление "Фармацевтика"

  • Директор по направлению\ Направление "Кондитерское"

2.4.7. Выработка рекомендаций по плановой части БДР на следующие периоды

Ответственные исполнители:

  • Финансовый директор\ Дирекция

3. Разработка бюджета по балансовому листу

3.1. Формирование ББЛ



Ответственные исполнители:

  • Начальник отдела\ Финансово-экономический отдел

3.2. Корректировка ББЛ

  • Финансовый директор\ Дирекция

  • Начальник отдела\ Финансово-экономический отдел

3.2. Контроль исполнения ББЛ

Ответственные исполнители:

  • Финансовый директор\ Дирекция

  • Начальник отдела\ Финансово-экономический отдел

4. Бюджетный контроль

4.1. Контроль выполнения бюджетного регламента



Ответственные исполнители:

  • Начальник отдела\ Финансово-экономический отдел

4.2. Правильность заполнения бюджетных форм

Ответственные исполнители:

  • Начальник отдела\ Финансово-экономический отдел

Владелец процесса: Финансовый директор



____________________/Ф.И.О./ «__»__________20__ г.



База данных защищена авторским правом ©bezogr.ru 2016
обратиться к администрации

    Главная страница